【湖北省疫情期间税收资金,湖北疫情税收减免优惠政策】

疫情期间增值税方面的税收优惠政策

〖壹〗
、疫情期间企业缴纳增值税需根据是否享受免税政策来处理
，若企业提供生活服务（如培训等非学历教育服务）选取享受免征增值税政策，则不得开具增值税专用发票；若选取放弃免税 ，需书面声明并备案
，自次月起按规定缴纳增值税并可开具专用发票，且放弃免税需针对全部相关服务 ，不能部分享受部分放弃。

〖贰〗、免征增值税：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
，免征增值税 。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委 、工业和信息化部确定
。公共交通服务和生活服务税收优惠 免征增值税：对纳税人提供公共交通服务
、生活服务所得，以及为居民提供生活必需品快递服务所得 ，免征增值税。

〖叁〗、特定服务收入免征增值税：纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务
，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税 。公共交通运输服务
、生活服务、快递收派服务的具体范围按照财税〔2016〕36号文件执行
。政策实施时间：本公告自2020年1月1日起实施 ，截止日期视疫情情况另行公告。

〖肆〗 、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税
、企业所得税、个税 、进口防疫物资税收
、房产租金相关税收、社保 、延期申报及自主申报程序性优惠
，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额 。

〖伍〗、疫情期间 ，餐饮住宿
、旅游娱乐、文化体育等生活服务行业收入免征增值税，该政策出自财政部与国家税务总局联合发布的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）
，属于临时性扶持措施
。

疫情税收优惠政策解读

〖壹〗 、广告业务：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号），生活服务取得的收入免征增值税。但广告服务属于现代服务 ，不适用生活服务免征增值税政策 。

〖贰〗
、疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统、简化操作程序 、加强内部培训
，确保“六税
”“两费”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地，并通过线上渠道（如电子税务局
、税务公众号）开展宣传辅导 ，帮助纳税人应享尽享
。

〖叁〗、政策内容：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
，允许在计算企业所得税应纳税所得额或个人所得税应纳税额时全额扣除。解读：此政策简化了捐赠流程，确保捐赠物资能够迅速到达疫情防控一线 ，同时给予捐赠者税收上的优惠 。

〖肆〗 、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税
、企业所得税、个税 、进口防疫物资税收
、房产租金相关税收、社保 、延期申报及自主申报程序性优惠
，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。

〖伍〗、疫情期间的个人所得税税收优惠政策主要包括以下几点：全年一次性奖金税收优惠：政策内容：居民个人取得全年一次性奖金 ，在2023年12月31日前
，不并入当年综合所得，单独计算纳税
。具体计算方法是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额 ，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

〖陆〗
、问题1：一般纳税人享有疫情期间生活服务免征增值税优惠
，因操作失误开具了适用税率普通发票，在填写增值税附列资料一和减免税申报明细表时 ，销售额填写含税还是不含税？在附列资料一和减免税申报明细表免税栏次均填写发票上价税合计销售额 。

这些增值税
、个人所得税、企业所得税优惠政策延续执行

025年延续至2027年的税收优惠政策涵盖增值税 、附加税
、企业所得税、个体工商户个人所得税及园区返税政策
，具体内容如下：增值税政策季度普票30万以内：免征增值税，适用于小规模纳税人和个体工商户 ，降低小微企业税负
。季度普票超过30万：全额按1%税率征收增值税
，简化计税方式，避免高额税负。

湖北省增值税小规模纳税人：适用3%征收率的应税销售收入 ，免税政策执行至2021年3月底 。自2021年4月1日至12月31日
，减按1%征收率征收增值税
。该政策延续了疫情期间对湖北省小规模纳税人的特殊支持，通过阶段性降低征收率 ，缓解企业资金压力
，助力复工复产。

023年小规模纳税人企业在税收洼地园区内，季度销售额30万 、年销售额120万以内可享受增值税与个人所得税的免征政策 ，个体工商户或个人独资企业在此模式下无需缴纳税款；若年销售额超过120万，可通过核定征收政策以约1%的个税税率减轻税负 。

疫情期间湖北减税政策

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力
，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除，并享受增值税抵扣
。例如 ，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策
，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地 。对医药
、医疗、医用物资，蔬菜等农产品 ，交通物流等方面实施增值税减免税政策
。

扩大捐赠免税进口范围
，对境外捐赠的疫情防控物资免征进口环节税收。支持复工复产亏损结转年限延长 受疫情影响较大的困难行业企业（如交通运输 、餐饮
、住宿等），2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年 。

疫情中的企业财税政策规定情况

疫情期间 ，国家及地方针对企业财税政策出台了一系列规定
，主要包括资金保障、税收优惠 、费用减免、融资支持等措施，具体如下：国家层面财税政策资金保障 截至2020年2月6日 ，各级财政共安排疫情防控资金664亿元
，实际支出288亿元。

疫情期间企业缴纳增值税需根据是否享受免税政策来处理，若企业提供生活服务（如培训等非学历教育服务）选取享受免征增值税政策 ，则不得开具增值税专用发票；若选取放弃免税，需书面声明并备案
，自次月起按规定缴纳增值税并可开具专用发票，且放弃免税需针对全部相关服务 ，不能部分享受部分放弃
。

非上市公司年度公司所得税纳税申报表和缴纳期限（PND.50）从2020年4月1日延长至8月30日。投资委员会（BOI）企业所得税激励利用申请提交延期至2020年7月31日
，或至少在年度企业所得税申报截止日期前30天 。

为疫情防控助力的企业可获得多项财税政策支持，涵盖防护救治
、物资供应、公益捐赠 、复工复产四大领域 ，具体政策如下：支持防护救治个人所得税减免企业员工取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金
，免征个人所得税
。

《企业所得税法》第十一条（一）规定：在计算应纳税所得额时，房屋
、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。处理观点：因为疫情停工的设备折旧 ，不属于企业未使用和不需要的固定资产
，也不属于与经营无关的固定资产，会计上应正常计入制造费用 ，税法可以在企业所得税前扣除 。